Бухгалтерская компания в ОАЭ
Блог

Продление налоговых льгот для малого бизнеса и стартапов в ОАЭ до 2029 года

Продление налоговых льгот для малого бизнеса и стартапов в ОАЭ
Записаться на консультацию
Автор
Анастасия Давыдова
Основательница и CEO movingo
𖡡 Дубай, ОАЭ
Бухгалтерские услуги в ОАЭ
Корпоративный налог в ОАЭ
⏱ 11 минут
9 Сентября, 2026
Министерство финансов ОАЭ продлило действие льготы для малого бизнеса (Small Business Relief) по корпоративному налогу — теперь она распространяется на налоговые периоды, заканчивающиеся до 1 января 2029 года. Это на три года дольше первоначального срока действия льготы, который истекал в 2026 году. Разбираемся, что изменилось согласно Министерскому решению №131 от 2026 года, кто по-прежнему имеет право на льготу для малого бизнеса в ОАЭ и как её оформить.

Главное о продлении льготы для малого бизнеса в ОАЭ

  • Министерское решение №131 от 2026 года продлевает льготу для малого бизнеса на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года.
  • Порог выручки в 3 миллиона AED и все остальные условия остаются без изменений.
  • Компании со статусом Qualifying Free Zone Person (QFZP), крупные международные группы (MNE Group) и бизнес, однажды превысивший порог, права на льготу не имеют.
  • Декларацию по корпоративному налогу нужно подавать в любом случае — льгота не отменяет эту обязанность.
  • Компаниям в свободных зонах стоит заранее сравнить льготу для малого бизнеса со статусом QFZP — совместить их нельзя
Не уверены, подходит ли вашему бизнесу льгота?
movingo сверит историю вашей выручки с порогом в 3 миллиона дирхамов, сравнит выгоду от льготы Small Business Relief со статусом QFZP для компаний фризон и корректно отразит выбранную льготу в вашей декларации по корпоративному налогу.
Записаться на звонок

Что такое льгота для малого бизнеса в ОАЭ

Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief, SBR) — это механизм в рамках закона о корпоративном налоге ОАЭ, который позволяет соответствующим требованиям компаниям не платить корпоративный налог: их налогооблагаемый доход для целей расчёта приравнивается к нулю. Льгота была введена для снижения административной и налоговой нагрузки на малый бизнес и стартапы в первые годы действия корпоративного налога в ОАЭ (с 1 июня 2023 года).
Продление налоговой льготы для малого бизнеса в ОАЭ

Что изменилось согласно Решению №131 от 2026 года

💡 Главное изменение: дата окончания срока действия перенесена на три года — на 2029 год.
До принятия нового решения льгота для малого бизнеса действовала только до налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года. Министерское решение №131 от 2026 года продлевает этот срок ещё на три года — теперь льготу можно применять к налоговым периодам, заканчивающимся не позднее 31 декабря 2029 года.

При этом сама льгота не изменилась по существу:
  • порог выручки остаётся на уровне 3 миллиона AED;
  • условия для получения права на льготу не пересматривались;
  • порядок подачи заявления и подтверждающие документы остаются прежними.
Компании по-прежнему могут претендовать на льготу только за те налоговые периоды, которые начинаются с 1 июня 2023 года или позднее. Если вам нужна помощь с заполнением налоговой декларации для применения SBR (льготы для малого бизнеса) или вы предпочитаете доверить это профессионалам, которые всё сделают грамотно и точно в срок — мы готовы помочь.
Получить помощь

Почему ОАЭ продлили льготу до 2029 года

Министерство финансов позиционирует продление льготы, как часть своей непрерывной работы по поддержке малого бизнеса и стартапов, улучшению делового климата и содействию росту предпринимательства.

На долю малого и среднего бизнеса приходится более 94% всех компаний в ОАЭ, и они обеспечивают свыше 60% ненефтяного ВВП страны. Снижение затрат на соблюдение налоговых требований для этого сегмента отлично вписывается в глобальную стратегию ОАЭ по развитию ненефтяных секторов экономики.

Это решение укрепляет статус ОАЭ как одного из ведущих мировых инвестиционных направлений. Министерство также связывает эту инициативу с курсом на создание конкурентоспособной налоговой системы, ориентированной на устойчивое экономическое развитие.

Кто может претендовать на льготу (SBR) для малого бизнеса

Претендовать на налоговую льготу для малого бизнеса в ОАЭ может компания, которая одновременно соответствует всем следующим условиям:
  • ✅ Выручка за текущий налоговый период и за каждый предыдущий налоговый период начиная с 1 июня 2023 года не превышала 3 миллиона AED.
  • ✅ Компания не имеет статуса Qualifying Free Zone Person (QFZP).
  • ✅ Компания не входит в состав международной группы компаний (MNE Group) с консолидированной выручкой группы свыше 3,15 миллиарда AED.
  • ✅ Применение льготы не является частью схемы искусственного разделения бизнеса с целью удержаться ниже порога выручки.
Главными бенефициарами являются стартапы, фрилансеры и небольшие торговые или сервисные компании, поскольку льготы устраняют необходимость расчета налогооблагаемого дохода в соответствии с полными правилами корпоративного налога, при этом выручка остается в пределах установленного лимита.

Кто не может претендовать на налоговую льготу в ОАЭ

Право на льготу для малого бизнеса не распространяется на:

  • Qualifying Free Zone Persons

    Компания в свободной зоне, которая выбрала и подтвердила право на режим QFZP (0% налог), не может одновременно претендовать на льготу для малого бизнеса — эти два режима взаимоисключающие.

  • Участники крупных международных групп (MNE Group)

    Любая компания, входящая в состав группы (Constituent Company) с консолидированной выручкой группы свыше 3,15 миллиарда AED, исключается из льготы — даже если выручка именно этой компании в ОАЭ невелика.

  • Бизнес, искусственно разделённый на несколько структур

    Если Федеральная налоговая служба (FTA) установит, что бизнес был разделён на несколько более мелких структур преимущественно для того, чтобы удержаться ниже порога в 3 миллиона AED, она вправе применить антизлоупотребительные нормы и отказать в льготе.

  • Любая компания, которая хотя бы раз превысила порог

    Поскольку проверка учитывает текущий налоговый период и все предыдущие, один-единственный период с выручкой выше 3 миллионов AED навсегда лишает компанию права на льготу для малого бизнеса — даже если в будущем выручка снова опустится ниже порога.
Мы можем проверить, подпадает ли ваш бизнес под эти ограничения.
Записаться на консультацию

Free Zone: льгота для малого бизнеса (SBR) или статус QFZP

Компания в свободной зоне ОАЭ, которая не получила статус QFZP или сознательно решила его не оформлять, по-прежнему считается налоговым резидентом ОАЭ — а значит, может претендовать на льготу для малого бизнеса, если её выручка не превышает 3 миллиона AED.
💡 Важно: льготу для малого бизнеса нельзя совместить с режимом QFZP, поэтому компаниям в свободных зонах, которые подходят к этому выбору, стоит заранее сравнить оба варианта. Полные условия QFZP — в нашем руководстве по корпоративному налогу для компаний в свободных зонах ОАЭ.
Компания в свободной зоне ОАЭ, которая не получила статус QFZP или сознательно решила его не оформлять, по-прежнему считается налоговым резидентом ОАЭ — а значит, может претендовать на льготу для малого бизнеса, если её выручка не превышает 3 миллиона AED.
Для небольшого бизнеса в свободной зоне вариант с выручкой ниже 3 миллионов AED обычно оказывается более лёгким по административной нагрузке. Но как только выручка превышает этот порог — или когда 0% на квалифицируемый доход без верхнего предела становится более выгодным вариантом, — имеет смысл инвестировать в оформление статуса QFZP, чтобы соответствовать требованиям режима.

Анастасия Давыдова
Основательница и CEO movingo
Не уверены, что выбрать для вашей компании в свободной зоне — льготу для малого бизнеса или курс на статус QFZP? Мы проверим структуру вашей выручки и экономическое присутствие и скажем, какой путь выгоднее — и по налогам, и по объёму отчётности
Обсудить вашу ситуацию

Нужно ли подавать декларацию по корпоративному налогу при льготе

Коротко — нет, льгота не отменяет эту обязанность. Выбор льготы для малого бизнеса меняет то, сколько компания должна заплатить, но не отменяет обязанность подавать декларацию.
Каждый налогоплательщик — включая тех, кто использует льготу, — обязан зарегистрироваться и подавать декларацию по корпоративному налогу за каждый налоговый период, поскольку само заявление льготы (election) делается именно в этой декларации. Льгота убирает необходимость рассчитывать налогооблагаемый доход по полным правилам корпоративного налога и, в большинстве случаев, обязанность готовить детальную финансовую отчётность.

Важный нюанс: компании, выбравшие льготу для малого бизнеса, за этот период также отказываются от других льгот и вычетов — в частности, от переноса налоговых убытков на будущие периоды (tax loss relief) и переноса чистых процентных расходов (net interest expenditure carry-forward). Заявить их позже — даже если компания впоследствии перестанет использовать льготу для малого бизнеса — уже нельзя.

Порог в 3 миллиона AED: что важно понимать

Порог в 3 миллиона AED — это порог по выручке, а не по прибыли. Важно не путать его с порогом в 375 000 AED по прибыли, который облагается по ставке 0% в рамках стандартной шкалы корпоративного налога, — это два разных показателя. У компании может быть выручка в 2,9 миллиона AED при низкой марже прибыли — или наоборот. Проверка на соответствие порогу в 3 миллиона AED учитывает исключительно выручку, рассчитанную по стандартам учёта, которые уже применяет компания (как правило, это IFRS или IFRS for SMEs).

Проверка также «смотрит назад» — учитывается каждый налоговый период начиная с 1 июня 2023 года, а не только текущий. Из-за этого порог работает как ворота в одну сторону: превысили его один раз — и льгота для малого бизнеса становится недоступна навсегда, как уже говорилось выше.

Как оформить Small Business Relief в ОАЭ?

  • Подтвердите статус резидента ОАЭ и уровень выручки — текущей и за все предыдущие периоды.
  • Исключите основания для отказа — статус QFZP, участие в MNE Group, признаки искусственного разделения бизнеса.
  • Заявите льготу (election) в декларации по корпоративному налогу за соответствующий период через EmaraTax.
  • Сохраняйте подтверждающие документы — счета, банковские выписки и базовые записи по выручке.
Чаще всего льготу теряют при проверке именно из-за ошибок в расчёте выручки или в проверке оснований для отказа. movingo берёт на себя проверку права на льготу, подачу заявления через EmaraTax и ведение подтверждающей документации — чтобы вы подавали декларацию с уверенностью, а не наугад.
Записаться на звонок

Примеры из практики: три сценария

Сценарий 1 — новый стартап ниже порога

Дизайн-студия на фрилансе регистрируется в свободной зоне Дубая в начале 2026 года, не оформляя статус QFZP, и завершает первый налоговый период с выручкой 850 000 AED. Это значительно ниже порога в 3 миллиона AED, а статуса QFZP у компании нет — поэтому она заявляет льготу для малого бизнеса в декларации по корпоративному налогу, и её налогооблагаемый доход приравнивается к нулю, без необходимости готовить полную финансовую отчётность.

Пока выручка остаётся ниже порога, компания может продолжать заявлять льготу вплоть до налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года.

Сценарий 2 — растущий бизнес приближается к порогу

Торговая компания на материковой части ОАЭ отчитывается о выручке 2,4 миллиона AED за один налоговый период и 2,9 миллиона AED — за следующий; оба показателя ниже порога, поэтому компания продолжает заявлять льготу для малого бизнеса. В следующем периоде крупный разовый контракт поднимает выручку до 3,2 миллиона AED.

Этот единственный период, превысивший порог, делает компанию неправоспособной на этот период — и на все последующие, даже если выручка впоследствии снова опустится ниже 3 миллионов AED, поскольку проверка учитывает и все предыдущие периоды тоже. С этого момента компания рассчитывает и подаёт корпоративный налог по стандартным правилам, как и любой другой налогоплательщик.

Сценарий 3 — компания в свободной зоне выбирает между SBR и QFZP

Логистическая компания, работающая в свободной зоне, имеет выручку 2,2 миллиона AED, большая часть которой приходится на квалифицируемую деятельность с другими компаниями свободных зон. Она могла бы оформить статус QFZP для получения 0% налога на этот доход без верхнего предела по выручке, но это означает ежегодный аудит финансовой отчётности и постоянное соответствие требованиям трансфертного ценообразования. Учитывая размер компании, она вместо этого выбирает льготу для малого бизнеса: более простое ведение документации, отсутствие обязательного аудита и тот же практический результат в 0% налога, пока выручка остаётся ниже 3 миллионов AED. Компания планирует вернуться к вопросу QFZP, когда рост сделает требования по аудиту и экономическому присутствию оправданными.

Частые ошибки бизнеса при использовании льготы Small Business Relief

  • Считать, что льгота применяется автоматически

    Её нужно заявлять в декларации по корпоративному налогу за каждый период, в котором компания хочет ею воспользоваться, — если пропустить заявление, по умолчанию применяются стандартные правила налогообложения.

  • Пропускать подачу декларации по корпоративному налогу

    Некоторые компании полагают, что 0% налога означает отсутствие обязанности подавать декларацию, — и сталкиваются со штрафами за просрочку, которых не ожидали.

  • Не учитывать правило «всех предыдущих периодов»

    Ошибочно полагать, что возврат выручки ниже 3 миллионов AED после одного неудачного (или, наоборот, удачного) года восстанавливает право на льготу, — хотя одно превышение порога лишает права навсегда.

  • Путать выручку с прибылью

    Проверять порог в 3 миллиона AED по чистой прибыли вместо валовой выручки.

  • Игнорировать исключение для участников международных групп (MNE Group)

    Небольшая ОАЭ-дочка крупной международной группы может быть исключена из льготы даже при скромной локальной выручке, поскольку проверка учитывает консолидированную выручку всей группы.

  • Полагать, что статус QFZP и льготу для малого бизнеса можно совместить

    Это невозможно: компания со статусом Qualifying Free Zone Person применяет режим QFZP, а не льготу для малого бизнеса.

Чек-лист готовности Small Business Relief 2026–2029

  • Проверьте, что выручка за текущий и за все предыдущие налоговые периоды не превышает 3 млн AED.

  • Убедитесь, что компания не имеет статуса QFZP и не входит в крупную международную группу.

  • Зарегистрируйтесь для целей корпоративного налога, если ещё не сделали этого.

  • Своевременно заявляйте льготу для малого бизнеса в декларации по корпоративному налогу за каждый период.

  • Храните счета, банковские выписки и базовые записи по выручке.

  • Пересматривайте право на льготу каждый период: превышение порога хотя бы раз лишает права на льготу навсегда.

  • Заранее смоделируйте расчёт налога по стандартным правилам по мере приближения выручки к порогу в 3 млн AED, чтобы переход не был неожиданным.

Проверено Зарифой Алиевой, ACCA — главным бухгалтером и старшим консультантом по корпоративному налогу в movingo, сертифицированным KHDA специалистом по налогообложению ОАЭ.
Экспертиза: комплаенс Corporate Tax, регистрация и отчётность по VAT через FTA, финансовая отчётность по IFRS, аудит и подтверждение достоверности отчётности для компаний Free Zone и Mainland в Дубае.

Дата проверки: 10.09.2026 · Полная биография →

Зарифа Алиева

Нужна помощь с льготой для малого бизнеса или корпоративным налогом в целом?

Независимо от того, приближаетесь ли вы к порогу в 3 миллиона AED снизу, уже превысили его, или выбираете между льготой для малого бизнеса и статусом QFZP — movingo проверит цифры и возьмёт на себя подачу декларации, чтобы ничего не упустить.
Запланировать консультацию Whatsapp

Часто задаваемые вопросы о льготе для малого бизнеса в ОАЭ

Источники

Что прочитать еще

Tuesday, September 8
Как подать декларацию по корпоративному налогу в ОАЭ
Tuesday, August 25
В ОАЭ скоро начнут выдавать российскую электронную подпись (КЭП)
Wednesday, July 22
Как получить и использовать карту электронно-цифровой подписи (E-Signature Card) в ОАЭ
Thursday, June 25
Документы для регистрации компании в ОАЭ 2026: чек-лист
Tuesday, June 9
Как получить Emirates ID в ОАЭ в 2026 году
Wednesday, May 20
Электронный инвойсинг в ОАЭ 2026. Практическое руководство для бизнеса
Monday, May 11
Открытие корпоративного банковского счета в ОАЭ
Thursday, April 16
Открыть компанию в Дубае: Полный гайд, как открыть бизнес в ОАЭ
Каждую неделю мы проводим вебинары для бизнеса и фрилансеров. Проверьте расписание, чтобы не пропустить следующие встречи
Расписание вебинаров
Навигация
Nasab, KOA Canvas, Дубай, ОАЭ
Пн – Пт: 10:00 – 19:00
Свяжитесь с нами
Нам доверяют
Бухгалтерский учет, бизнес-отчетность и налоговое соответствие в ОАЭ. Мы избавляем вас от сложностей и берем на себя вашу бухгалтерию, налоги и отчеты так, чтобы вам всё было понятно.
movingo for Accounting and Bookkeeping CO. L.L.C | Лицензия #1341688
Условия и положения
Политика использования файлов cookie
Политика конфиденциальности
© movingo, 2026