Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ с 2018 года — 5%. При этом есть куча исключений из этого налога: некоторые товары и услуги не облагаются налогом совсем, или имеют нулевую ставку.
В этой статье мы разберемся, какие виды бизнеса освобождаются от уплаты НДС, а также рассмотрим все условия для этого.
Освобождение от уплаты НДС и его отличие от товаров и услуг с нулевой ставкой
Освобождение от НДС (VAT exemption) означает, что какие-то товары и услуги не облагаются НДС. Компании продающие такие товары, не взимают НДС со своих клиентов. При этом они не могут рассчитывать на налоговый вычет НДС из своих коммерческих расходов.
Другая категория — товары и услуги с нулевой ставкой (Zero-Rated Supplies). Здесь компании не взимают НДС, но могут сделать налоговый вычет со своих расходов.
Несколько примеров товаров с нулевой ставкой:
Экспорт товаров и услуг за пределы Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ);
Международные перевозки и связанные с ними поставки;
Поставки некоторых видов морского, воздушного и наземного транспорта (например, самолетов и судов);
Продажа некоторых драгоценных металлов, имеющих инвестиционную ценность, например, золота, серебра и т.д..;
Компании, которые не платят НДС за свои услуги, не могут сделать налоговый вычет этого налога. Например, банки не платят НДС за оформление кредитов, рекламу своих услуг и тд. Это может привести к росту расходов. При этом в некоторых случаях наоборот, это может привести к уменьшению затрат и росту рентабельности бизнеса.
Для покупателей
Для покупателей освобождение от НДС делает товары и услуги дешевле. Например, оно помогает снизить стоимость товаров и услуг первой необходимости.
Другой пример: при съеме квартиры вы не платите не платят дополнительные налоги сверх в добавок к арендной плате. Или вот: освобождение от НДС для общественного транспорта делает поездки дешевле и доступнее.
Для государства и экономики
Государств прибегают к освобождению от уплаты НДС для развития экономики:
Чтобы на время помочь отдельным отраслям экономики;
Чтобы контролировать рост цен на важные товары или услуги, например, на товары первой необходимости;
Чтобы вся экономика росла и развивалась. Например, отмена НДС на транспорт дает толчок к развитию всей экономики страны.
Категории товаров и услуг, которые освобождаются от уплаты НДС в ОАЭ
Финансовые услуги
Услуги и сервисы, связанные с переводом платежей и обменом денег обычно не облагаются НДС. Сюда входят:
Проценты по кредитам и кредитным картам;
Переводы денег;
Выпуск, размещение или передача права собственности на долевые или долговые ценные бумаги.
Жилая недвижимость
Продажа и аренда жилой недвижимости не облагаются НДС при соблюдении нескольких условий:
Покупатели новой квартиры не платят налог при первой покупке, если с момента сдачи дома прошло не больше 3 лет.
Продажа, аренда и другие операции с уже существующей жилой недвижимостью не облагаются НДС.
Существуют некоторые типы зданий, которые не считаются жилыми, и для которых действует стандартная ставка 5%, например:
Здания или помещения, которые можно перемещать без демонтажа: трейлеры, кемперы и т.д.;
Любые помещения, которые используются как гостиницы, мотели, места для ночлега и т. п.;
Апарт-отели и другая недвижимость, где кроме ночлега вы получаете дополнительные услуги, например, завтрак или прачечную;
Любое незаконно построенное здание.
Незастроенная земля (Bare Land)
Незастроенная земля, или свободный участок (Bare land) - это земля, где нет жилых или коммерческих зданий. Просто пустая земля😊.
Из-за того, что на таких территориях не платят НДС, снижается общая стоимость сделок с земле, а также идет развитие рынка недвижимости.
Местный пассажирский транспорт
Автобусы, такси, метро и другие виды местного пассажирского транспорта не облагаются НДС. Это помогает сделать общественный транспорт ОАЭ более доступным и дешевым.
Обзорные туры и другие развлекательные экскурсии (Sightseeing tours) облагаются НДС по ставке 5%.
Если вы не уверены, попадает ли ваш бизнес под освобождены от НДС или нет, мы поможем вам уточнить этот вопрос. Плюс, вы также получите консультации по корпоративному налогу, налоговому резидентству и многое другое о бухгалтерском учете. Финансовые дела не такие сложные, когда есть те, кто может помочь.
Режим частичного освобождения от НДС (Partial VAT exemption) помогает бизнесу, который продает товары с разными ставками НДС (стандартной, нулевой, и без НДС), разобраться, какую часть НДС они может вернуть. Это помогает оптимизировать расходы и сделать правильные налоговые вычеты.
Например, если соотношение товаров с НДС и без 50/50, бизнес может вернуть 50% НДС, уплаченного на расходы по этим продажам.
Другой вариант — метод "de minimis". Предприятия могут попытаться возместить весь входящий НДС, если сумма налоговых выплат меньше годового лимита. Обычно это от 15000 до 20000 дирхамов.
Частичное освобождение от НДС особенно полезно для малого бизнеса. Оно упрощает управление НДС и уменьшает хлопоты, связанные с оформлением бумаг для налоговой.
Ведение учета для получения освобождения от НДС в ОАЭ
Для подтверждения освобождения от уплаты НДС компаниям нужно грамотно вести бухгалтерский учет как минимум пяти лет. Из отчетности должно чётко следовать, по каким критериям компанию освободили от уплаты налога. Эти записи также нужны на случай аудита.
Что это за записи:
Счета-фактуры;
Квитанции;
Документы, связанные с импортом и поставками товаров и услуг;
Налоговые декларации по НДС;
Документы, относящиеся к услугам и товарам, используемым для некоммерческих целей: квитанции возврата или обмена, гарантии и т.д..;
Записи о любых исправлениях или корректировках, которые были сделаны в налоговых накладных или других счетах;
Документы, подтверждающие статус освобождения от НДС.
Ведение документации — частая головная боль предпринимателей, ведь в ней столько нюансов. Почему бы не избавить себя от этих забот, например, делегировав это нам?
Мы поможем привести ваши записи в порядок, чтобы вы были готовы к любым проверкам. Если будет нужно, мы также поможем с бухгалтерским учетом и документах вашей для вашей компании. Звучит заманчиво? Переходите по ссылке ниже и запишитесь на звонок с нашим налоговым консультантом.