Всё, что нужно знать о новом соглашении между Россией и ОАЭ об избежании двойного налогообложения

Двойное налогообложение, как понятно из названия, возникает, когда доход облагается налогом двумя странами одновременно. Так бывает, например, если вы являетесь гражданином одной страны, но зарабатываете деньги в другой.

Поэтому двойное налогообложение — это серьезная проблема для людей и компаний, занимающихся международным бизнесом, ведь оно может остановить трансграничные инвестиции и торговлю. Чтобы избежать этого и развивать торговлю, страны всего мира заключают соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Эти договоры четко определяют налоговые права обеих стран, обеспечивая, что доход облагается налогом только один раз или что налоги, уплаченные в одной стране, могут быть зачтены в счет налогов, причитающихся в другой.

В СОИДН прописываются специальные правила, которые определяют, какая страна будет собирать налоги первой и в каком случае. Обычно в соглашении указывается:

• Сниженные налоговые ставки: СОИДН может устанавливать максимальную налоговую ставку, которую страна-источник имеет право применять к определённым видам доходов, например к дивидендам или процентам.
• Налоговые льготы: некоторые виды доходов могут быть освобождены от налогообложения в одной из стран.
• Налоговые вычеты: eсли вы работаете в одной стране и платите налоги в одной стране, СОИДН обычно даёт вам право требовать налоговый вычет на этот доход при подаче налоговой декларации в вашей стране. Это означает, что вы не будете платить налоги на один и тот же доход дважды.

В 2025 году Россия и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно вступит в силу 1 января 2026 года, после того как обе страны его ратифицируют. На деле, это не первое подобное соглашение: еще в 2011 году страны заключили похожий договор, но он применялся лишь к некоторым компаниям и был достаточно размытым. В основном он предлагал налоговые льготы публичным компаниям в ОАЭ и России.

Новое соглашение охватывает более широкий круг компаний, в том числе частных, и в нём более чётко определены правила взимания налогов с различных видов доходов граждан и компаний в обеих странах. Сюда относятся доходы от бизнеса, дивиденды, процентные выплаты, роялти и доходы от трудовой деятельности или фриланса.

Компании будут облагаться налогом только в стране регистрации, если у них нет постоянного представительства в другой стране. Это относится к компаниям ОАЭ, которые ведут деятельность или инвестируют в России, а также к российским компаниям, которые работают или инвестируют в ОАЭ.

Заработная плата и другие доходы подлежат налогообложению в стране вашего проживания, за исключением случаев, когда вы работаете в другой стране более шести месяцев (183 дня). Это правило распространяется на любой 12-месячный период, который начинается или заканчивается в течение вашего налогового года. Резиденты могут требовать вычета иностранных налогов из местных, чтобы не платить дважды.

В некоторых случаях дивиденды облагаются налогом в обеих странах. Но если получатель — житель другой страны, то в стране, где выплачивают дивиденды, налог не может быть больше 10% (схема «10-10-10»). Это относится к дивидендам, выплачиваемым государственным или финансовым учреждениям.